Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Mais alto a curto prazo imposto sobre ganhos de capital Esperando até a venda qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária. 1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia bancos comerciais de participar no investimento. Trabalho fora das fazendas, das casas particulares e do setor sem fins lucrativos. O Escritório dos EUA da Labour. The sigla de moeda ou símbolo de moeda para o In Dian rúpia INR, a moeda da Índia A rúpia é composta de 1. Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes. Como opções de ações são tributadas. Para investidores individuais para fora Há dabbling em opções de ações negociadas publicamente pela primeira vez, você precisa saber como esses títulos obtêm tributados. Para os não iniciados, vamos começar com algumas definições Uma opção de venda dá ao detentor o titular da opção o direito de vender um determinado estoque publicamente negociado em Um preço de exercício de preço fixo em ou antes de uma data especificada Uma opção de compra, por outro lado, dá ao detentor o direito de comprar um título a um preço definido. Agora, se em vez de comprar uma opção, você conceder a alguém mais um put ou call , Você é um escritor de opção Como tal, você recebe uma taxa de prêmio do titular em troca de assumir o risco. Como um titular, você pode adquirir sua opção, quer por pagar um prémio para um escritor de uma nova opção emitida ou através da compra Uma opção existente O mercado aberto. Agora para as regras fiscais. Se você segurar opções, eles quer expirar 1 não exercido na data de validade, porque eles são inúteis, 2 ser exercido porque eles estão no dinheiro ou 3 ser vendido antes de expirar. Se a sua opção Expirou, obviamente, você sofreu uma perda de capital, geralmente de curto prazo, porque você manteve a opção por um ano ou menos Mas, se foi realizada mais, você tem uma perda de capital de longo prazo Por exemplo, digamos que você compre uma opção de venda de seis meses com Um preço de exercício de 10 por ação Na data de vencimento da ação está vendendo para 20 Se você tem algum sentido, você vai deixar a opção expirar e, portanto, incorrer em uma perda de capital de curto prazo Informe a perda que é o preço ou o prémio que você pagou A put, mais os custos de transação na Parte I do Formulário 8949, que alimenta o Anexo D, inserindo a data de compra da opção na coluna c, expirou na coluna d, expirou na coluna e eo custo, incluindo as taxas de transação, Na coluna f. Se você exercer uma opção de venda vendendo st Ock para o escritor ao preço designado, deduzir a opção custar o prémio mais quaisquer custos de transação a partir do produto da sua venda Seu ganho ou perda de capital é de longo prazo ou curto prazo, dependendo de quanto tempo você possuía o estoque subjacente Digite o ganho ou perda No formulário 8949, assim como você faria para qualquer venda de ações. Se você exercer uma opção de compra por compra de ações do escritor ao preço designado, adicione o custo da opção para o preço pago pelas ações Isso se torna sua base fiscal Quando você vende, Você terá um ganho ou perda de capital a curto ou longo prazo dependendo de quanto tempo você mantém o estoque Isso significa que seu período de retenção é redefinido quando você exerce a opção. Por exemplo, digamos que você gasta 1.000 em um 8 de julho de 2014 , A opção de compra para comprar 300 partes de XYZ Corp em 15 por a parte Em 1 de julho de 2015, está vendendo para uns 35 robustos, assim que você exercita Adicione o custo de opção 1,000 às 4.500 gastadas nas partes 300 vezes 15 Sua base no Estoque é 5.500, e seu período de exploração começa em 2 de julho, 20 Se você vender sua opção, as coisas são simples Você tem um ganho ou perda de capital que é curto ou longo prazo, dependendo do seu período de detenção. Como mencionado, os escritores opção recebem prémios para os seus Esforços O recebimento do prêmio não tem conseqüências fiscais para você, o autor da opção, até que a opção 1 expire não exercida, 2 seja exercida ou 3 seja compensada em uma transação de fechamento explicada abaixo. Quando uma opção de compra ou de venda expira, você trata o prêmio Pagamento como um ganho de capital a curto prazo realizado na data de vencimento Isso é verdade mesmo se a duração da opção exceder 12 meses Por exemplo, digamos que você escreveu uma opção de venda em 25 por ação para 1.000 ações da XYZ Corp para um prêmio de 1.500 Cria uma obrigação para você comprar 1.000 ações a um preço de exercício de 25 Felizmente para você, o estoque sobe para 35, eo titular sabiamente permite que a opção expire Você tratar o prémio de escrever a opção agora expirou como um 1.500 curto - Capital a longo prazo Ganho Informe-o na Parte I do Formulário 8949 como segue Insira a data de vencimento da opção na coluna c, os 1.500 como receitas de vendas na coluna e, expirou na coluna f Se você escreveu a opção no ano antes de expirar, não há conseqüências fiscais No ano anterior. Se você escrever uma opção de venda que se exerce significado que você tem que comprar o estoque, reduzir a base fiscal das ações que você adquire pelo prémio que recebeu novamente, o período de retenção começa no dia após a aquisição das ações. Se você escrever uma opção de compra que é exercido significando que você vende o estoque, adicione o prêmio ao produto de vendas Seu ganho ou perda é de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você realizou as ações. Com uma transação de fechamento, sua obrigação econômica Por exemplo, digamos que você escreve uma opção de venda de 1.000 ações da XYZ Corp em 50 por ação com uma data de vencimento de 5 de julho de 2015 Enquanto isso obriga você a comprar 1.000 ações em 50 Isso é Um ser compensado pela compra de uma opção de venda para 1.000 ações a 50 por ação Você agora tem tanto uma obrigação de comprar sob a opção de venda que você escreveu e um direito de compensação para vender sob a opção de venda que você comprou Para fins fiscais, É uma transação de fechamento porque efetivamente cancela a opção que você escreveu Seu ganho ou perda de capital é de curto prazo por definição O valor é a diferença entre o prêmio que você recebeu por escrever a opção eo prêmio que você pagou para entrar na transação de fechamento Ganho ou perda no ano fiscal em que efetuar a transacção de fecho. Para fins de dedução de perdas de opções, as regras anteriores aplicam-se às chamadas opções nus Se tiver uma posição de compensação relativamente à opção, tem um straddle Um exemplo de Um straddle é quando você compra uma opção de venda em ações apreciadas que você já possui, mas estão impedidos de vender atualmente sob regras SEC Diga a opção de venda expira perto do final do ano Se Você ainda possui a posição de compensação do estoque no final do ano, sua perda da opção vencida é geralmente dedutível apenas na medida em que excede o ganho não realizado na ação Qualquer perda em excesso é diferido até o ano em que você vender o estoque Consulte a Publicação 550 do IRS Para mais informações sobre straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Todos os direitos reservados. Intraday Dados fornecidos pela SIX Financial Information e sujeito a condições de uso Dados históricos e atuais de fim de dia fornecidos pela SIX Financial Information Dados intradiários atrasados por troca Os dados intradiários atrasaram 15 minutos para o Nasdaq, e 20 minutos para o NASDAQ. Os dados intradiários atrasaram 15 minutos para o Nasdaq, e 20 minutos para Outras bolsas SP Dow Jones Indices SM da Dow Jones Company, Inc Os dados intradiários da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e são pelo menos 60 minutos Atrasado Todas as aspas estão no tempo de troca local. Nenhum resultado encontrado. Se você receber uma opção para comprar o estoque como pagamento para seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você se desfaz da opção Ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou uma opção de ações de incentivo plano ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações do empregado nem um Plano ISO são opções de ações não-estatutárias. Consulte a publicação 525 Lucro tributável e não-tributável para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, Incluir qualquer quantia em sua renda bruta quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital No entanto, se você não atender aos requisitos especiais de período de detenção, Você terá que tratar o rendimento da venda como a renda ordinária Adicione estes montantes, que são tratados como salários, à base da ação na determinação do ganho ou da perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos no tipo de Opções de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo na Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Af Você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará Datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações stockstatutory, a quantidade de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende de Se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias em que Você pode facilmente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar renda para uma opção com um Valor justo de mercado razoavelmente determinado. A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não-estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir Em renda, o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho de capital Ou perda Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.
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